FIRPTA explicado simple: el 15% que retienen al vender (y cómo se recupera)
FIRPTA es la ley federal que obliga a retener el 15% del precio bruto de venta cuando un extranjero vende una propiedad en Estados Unidos. La palabra clave es retención: no es un impuesto final que pierdes — es un anticipo que se ajusta cuando declaras, y la diferencia, cuando la hay, se recupera. El error no es que exista FIRPTA. El error es enterarse de FIRPTA el día del cierre.
¿Qué es FIRPTA exactamente?
FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act) es el mecanismo con el que Estados Unidos se asegura de cobrar el impuesto sobre la ganancia cuando el vendedor es extranjero. Como el vendedor no reside en el país, el gobierno instruye retener una parte del precio en el momento del cierre — antes de que el dinero salga de EE.UU.
Es importante entender qué no es: no es una multa, no es un impuesto adicional exclusivo para extranjeros, y no es dinero perdido. Es un cobro por adelantado del impuesto que de todas formas corresponde sobre la ganancia de la venta.
¿Cómo funciona el 15% en la práctica?
La retención se calcula sobre el precio bruto de venta — no sobre tu ganancia. Un ejemplo sobrio:
- Vendes una propiedad en $500,000.
- Al cierre se retienen $75,000 (el 15% del precio), sin importar si tu ganancia real fue de $80,000, de $20,000 — o si vendiste con pérdida.
- Tu impuesto real se calcula después, sobre la ganancia, al presentar la declaración.
Esa diferencia entre "retienen sobre el bruto" y "tributas sobre la ganancia" es la razón por la que casi siempre hay dinero por recuperar.
¿Cómo se recupera lo retenido?
- Declaración anual. Presentas tu declaración de impuestos de EE.UU. del año de la venta, calculando el impuesto real sobre la ganancia. Si lo retenido supera el impuesto, la diferencia se devuelve.
- Reducción antes del cierre. En ciertos casos puede solicitarse al IRS una retención menor antes de la venta, cuando se demuestra que el impuesto real será inferior al 15% del bruto. Es un trámite que se prepara con anticipación — no la semana del cierre.
- Número de identificación fiscal. Para cualquiera de las dos rutas necesitas tu identificación fiscal de EE.UU. (ITIN) en regla. Tramitarla a tiempo evita meses de espera con tu dinero retenido.
La verdadera lección: FIRPTA se planifica desde la compra
FIRPTA es un tema de venta, pero se resuelve bien cuando se piensa desde la compra. La estructura con la que adquieres — a nombre de quién, con qué identificación fiscal, con qué plan de salida — determina qué tan simple o tan costoso será el día que vendas. Es una de las razones por las que la Metodología A3 pone el análisis legal y tributario en la mesa antes de firmar, no después.
FIRPTA tampoco es el único frente fiscal del inversionista extranjero: la renta y la herencia tienen sus propias reglas. El panorama completo está en la guía de impuestos para el inversionista extranjero en Florida.
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Preguntas frecuentes
¿FIRPTA es un impuesto que pierdo para siempre?
No. Es una retención — un anticipo. Si el impuesto real sobre tu ganancia es menor que lo retenido, la diferencia se devuelve al declarar.
¿Cuánto retienen al vender?
La regla general es el 15% del precio bruto de venta. En una venta de $500,000, son $75,000 al cierre — independiente de tu ganancia real.
¿Aplica si vendo con pérdida?
La retención aplica igual porque se calcula sobre el bruto. Al declarar se demuestra la pérdida y se solicita la devolución; también existen mecanismos para reducir la retención antes del cierre, con asesoría fiscal.
Este artículo es orientación general con fines educativos y no constituye asesoría legal, fiscal ni financiera. Cada caso se revisa individualmente con profesionales licenciados en el marco de la Metodología A3. Roberto Paredes actúa como Realtor® — no como asesor financiero, fiscal ni legal.